ЕКОНОМІЧНА ЧАСТИНА МОДЕРНІЗАЦІЇ МЕТАЛОРІЖУЧОГО СТАНКА

http://www.ce-studbaza.ru/werk.php?id=9183

5 ЕКОНОМІЧНА ЧАСТИНА МОДЕРНІЗАЦІЇ МЕТАЛОРІЖУЧОГО СТАНКА

Умовою для успішного вирішення задач поставлених у дипломному проекті та і взагалі у сучасних умовах ринкової економіки є економічна доцільність рішень що приймаються. Вирішення цих задач проводиться у економічній частині роботи.
Користуючись даними отриманими в процесі розрахунків у спеціальній та організаційній частині роботи, проведемо розрахунок: обсягу інвестицій, зо необхідні для реалізації прийнятих рішень, собівартості продукції, показників оцінки економічної ефективності та доцільності впровадження проектних рішень та зробимо висновок по отриманим результатам.

5.1 Розрахунок обсягу інвестицій, необхідних для реалізації проектних рішень

Визначимо обсяг інвестицій необхідних для реалізації проектних рішень. Обсяг інвестицій складається з вартості основних фондів за групами та витрат, пов’язаних з їх придбанням й влаштуванням [12].
Розраховуємо вартість будівлі за формулою:
В_буд=Ц_буд∙S_(діл ) грн, (5.1)
де Ц_буд - вартість 1м2 будівлі, грн/м2;
S_діл – площа будівлі дільниці, м2.
Ц_буд=1800 грн/м^2;
У спеціальній частині було розраховано, що площа дільниці складає:
S_діл=272〖 м〗^2
Тоді: В_буд=1800∙272=600576 грн.




Вартість обладнання розраховується за формулою
В_обл=∑_(i=1)^m▒〖(Ц_облі+В_ді+В_мі)〗 грн, (5.2)
де 〖 Ц〗_облі - вартість одиниці і-того виду обладнання, грн;
m – кількість одиниць обладнання, шт;
В_ді– витрати на доставку і - того виду обладнання (складають 15% від вартості обладнання), грн;
В_мі - витрати на монтаж і - того виду обладнання (складають 20% від вартості обладнання), грн.
Найменування обладнання Кіл. Вартість за одиницю, грн Загальна вартість, грн Витрати на доставку обладнання (15%), грн Вартість монтажних робіт (20%),
грн Всього витрат, грн
Токарний 16К20Ф3 1 15000 15000 2250 3000 20250
Токарний 1П732РФ3 1 20000 20000 3000 4000 27000
Токарний 1П732РФ3 1 20000 20000 3000 4000 27000
Ветритально-фрезений 6Р13Ф3 1 25000 25000 3750 5000 33750
Токарний 1П732РФ3 1 20000 20000 3000 4000 27000
Круглошлыфувальний 3М51 2 10000 20000 3000 4000 27000
Внутрішньо шліфувальний 3К225В 1 7500 7500 1125 1500 10125
Токарний 16К20Ф3 1 15000 15000 2250 3000 20250
Координатно-розточний 2Е440А 1 20000 20000 3000 4000 27000
Радіально-свердлувальний 2М55 1 5000 5000 750 1000 6750
Всього 11 - 167500 25125 33500 226125
Таблиця 5.1 - Витрати на придбання та монтаж технологічного обладнання

В_обл=167500+25125+33500=226125 грн
Результати розрахунку витрат на придбання та монтаж технологічного обладнання занесені до таблиці 5.1.
 
Вартість передавальних пристроїв розраховується за формулою:
В_пер=Ц_пер+В_дпер+В_мпер грн, (5.3)
де Ц_пер – ціна передавальних пристроїв (приймається в розмірі 10 – 15% від
вартості обладнання), грн;
В_дпер – витрати на доставку передавальних пристроїв (складають 15 % від їх вартості), грн;
В_мпер – витрати на монтаж передавальних пристроїв (складають 20 % від їх вартості), грн.
В_пер=0,10∙226125+0,15∙(0,10∙226125)+0,20∙(0,10∙226125)
В_пер=30526,875 грн
Вартість інструментів та приладів розраховується за формулою:
В_інстр=Ц_інстр+В_дінстр грн, (5.4)
де Ц_інстр - ціна інструментів та приладів (для розрахунку приймається на рівні 2 - 4% від вартості обладнання), грн;
В_дінстр- витрати на доставку інструментів та приладів (складають 10 – 15 % від їх вартості), грн
В_інстр=0,02∙226125+0,10∙(0,02∙226125)=4974,75 грн
Вартість виробничого та господарського інвентарю розраховується за формулою
В_інв=Ц_інв+В_дінв грн, (5.5)
де Ц_інв – ціна виробничого та господарського інвентарю (для розрахунку приймається в розмірі 3 – 5% від вартості обладнання ), грн;
В_дінв. - витрати на доставку виробничого та господарського інвентарю (складають 10 – 15 % від їх вартості), грн
В_інв=0,03∙226125+0,10∙(0,03∙226125)=679053,375 грн
Загальний обсяг інвестицій для проектування дільниці розраховується за формулою
ПІ=В_буд+В_обл+В_пер+В_інстр+В_інв грн, (5.6)
ПІ=600576+226125+30526,8750+4974,75 +679053,375=
=1541256 грн
Проведемо розрахунок річних амортизаційних відрахувань основних фондів.
Величина амортизаційних відрахувань розраховується за формулою:
А=(S_бал∙Н_а)/100, (5.7)
де S_бал - балансова вартість основних фондів, грн;
Н_а – норма амортизації, %
Результати розрахунку річної суми амортизаційних відрахувань зводимо в таблицю 5.2.
Таблиця 5.2 - Розрахунок річних амортизаційних відрахувань
№
п/п Найменування
основних фондів Балансова вартість
основних фондів,
тис. грн Норма амортизації, % Річна сума амортиза-ційних відра-хувань, тис.грн
1 Будівлі 600576 8 48046,08
2 Передавальні пристрої 30526,875 8 2442,15
3 Обладнання 226125 24 54270
4 Інструменти та прилади 4974,75 24 1193,94
5 Виробничий та господарський
інвентар 679053,375 24 162972,81
Разом 1541256
268925




5.2 Розрахунок собівартості продукції

Собівартість продукції як економічна категорія є грошовим виразом
витрат на її виробництво та реалізацію. При розрахунку собівартості всі витрати групуються за калькуляційними статтями. При цьому перелік статей калькуляції повинен відповідати переліку, прийнятому на базовому підприємстві [12].
Витрати матеріалів:
- на одиницю продукції визначають за формулою:
В_м^ =∑_(і=1)^m▒〖Н_мі∙Ц_мі∙К_тр грн,〗 (5.8)
де m — кількість видів матеріалів, які використовують для виробництва
одиниці продукції, шт;
Н_мі — норма витрат і-го виду матеріалу на виробництво одиниці продукції, кг;
Ц_мі — ціна придбання і-го виду матеріалу, грн;
К_тр- коефіцієнт, що враховує транспортні витрати з доставки матеріалів до підприємства
Приймаємо К_тр = 1,1
В_м^ =80,5∙1,1=88,55 грн
- на виробничу програму
В_м=В_м^ ∙Q_пр грн, (5.9)
де Qпр – обсяг виробництва, од
В_м=88,55∙8000=708400 грн
Витрати на основну заробітну плату виробничих робітників:
- на весь обсяг виробництва
В_(о.з.пл)=〖ФОП〗_осн грн, (5.10)
де 〖 ФОП〗_осн - фонд основної заробітної плати, грн.
В_(о.з.пл)=149317,92 грн

- на одиницю продукції
В_(о.з.пл)^ =〖ФОП〗_осн/Q_пр ∙k грн, (5.11)
де k - коефіцієнт, що враховує частку даної деталі в обсязі всього виробництва. k=0,29
В_(о.з.пл)^ =149317,92/8000∙0,29=5,41 грн
Витрати на додаткову заробітну плату основних робітників
- на весь обсяг виробництва
В_(доп.з.пл)=〖ФОП〗_дод грн, (5.12)
де 〖 ФОП〗_дод - фонд додаткової заробітної плати, грн
В_(доп.з.пл)=89590,75 грн
- на одиницю продукції
В_(доп.з.пл)^ =〖ФОП〗_дод/Q_пр ∙k грн, (5.13)
В_(доп.з.пл)^ =(89590,75 )/8000∙0,29=3,25грн
Сума відрахувань на соціальні заходи визначається по встановленим законодавством нормам у відсотках від витрат на основну й додаткову заробітну плату:
- на одиницю продукції
С_(в.с.з.)^ =а_(соц.зах)/100 (В_(о.з.пл)^ +В_(доп.з.пл)^ ) грн, (5.14)
де а_(соц.зах) - відсоток відрахувань на соціальні заходи, %
С_(в.с.з.)^ =38/100 (5,41 +3,25)=3,29грн
- на весь обсяг виробництва
С_(в.с.з.)=С_(в.с.з.)^ ∙Q_пр грн, (5.15)
С_(в.с.з.)=3,29 ∙8000=26327,73 грн
Витрати на утримання та експлуатацію машин і механізмів є
комплексними, оскільки охоплюють витрати, що безпосередньо необхідні
pдля експлуатації обладнання; амортизаційні відрахування на відтворення
машин і механізмів тощо. Оскільки такі витрати неможливо обчислити

безпосередньо на одиницю продукції їх розпо¬діляють за вибраною базою
розподілу. Найчастіше за таку базу беруть заробітну плату виробничих робітників [12].
Витрати на утримання та експлуатацію машин і механізмів розраховуються за формулою:
- на весь обсяг виробництва
В_уео=а_уео/100 (〖ФОП〗_осн+〖ФОП〗_дод ) грн, (5.16)
де а_уео– відсоток витрат на утримання та експлуатацію обладнання від витрат на заробітну плату виробничих
В_уео=200/100 (149317,92+89590,75)=477817,34 грн
- на одиницю продукції
В_уео^ =В_уео/Q_пр ∙k грн, (5.17)
В_уео^ =(477817,34 )/8000∙029=17,32грн
Загальновиробничі витрати охоплюють витрати на такі потреби, як управління, виробниче та господарське обслуговування в межах виробництва, а також витрати на заробітну плату з відрахуванням на соціальні заходи працівників управління цеху, спеціалістів, обслуговуючого персоналу, охорону праці тощо.
- на весь обсяг виробництва
В_(з.в.)=а_(з.в.)/100 (〖ФОП〗_осн+〖ФОП〗_дод ) грн, (5.18)
де а_(з.в.) – відсоток загальновиробничих витрат від витрат на заробітну плату
В_(з.в.)=150/100 (149317,92+89590,75)∙0,29=103925грн
– на одиницю продукції
В_(з.в.)^ =В_(з.в.)/Q_пр ∙k грн, (5.19)
В_(з.в.)^ =(358363 )/8000∙0,29=12,99 грн
Для розрахунку повної собівартості продукції до виробничої собівартості додаються:

- адміністративні витрати (загальногосподарські витрати, спрямовані
на обслуговування та управління підприємством);
- витрати на збут (витрати, пов’язані з реалізацією послуг, тобто витрати на рекламу та дослідження ринку, витрати на гарантійний ремонт та обслуговування тощо);
- інші операційні витрати (витрати на дослідження та розробки відповідно до П(С)БО 8 «Нематеріальні активи»; втрати від знецінення запасів; визнані штрафи, пеня, неустойка; витрати на утримання об’єктів соціально-культурного призначення).
На підприємстві величина цих витрат розраховується на підставі кошторису витрат виробництва. Для розрахунку величини відсотку адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат умовно приймаємо 150 – 200 % від заробітної плати виробничих робітників.
S_повн^ =S_вир^ +α_зв/100∙(〖ФОП〗_осн+〖ФОП〗_дод ) грн, (5.20)
де S_вир^ - виробнича собівартість, що визначається як сума витрат по всім показникам;
αзв – відсоток адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат від витрат на заробітну плату виробничих робітників.
S_повн=708400+43302+25981+138567+103925
+150/100∙(149317,91+26877,23)=1133063 грн
Тоді, величина повної собівартості одиниці продукції визначається за формулою:
S_пов^ =S_пов/N грн, (5.21)
S_пов^ =1133063/8000=141,63 грн
На підставі розрахованих вище даних складаємо калькуляцію собівартості одиниці продукції та запланованого випуску. Повна собівартість одиниці продукції складає 141,63грн., в розрахунку на весь обсяг продукції – 1133063 грн. Калькуляція собівартості представлена в таблиці 5.3.

Таблиця 5.3 - Калькуляція собівартості деталі стакан
№ п/п Найменування статей витрат На одиницю продукції, грн На весь обсяг виробництва даної деталі, грн
1 2 3 4
1 Витрати матеріалів 88,55 708400
2 Основна заробітна плата виробничих робітників 5,41 43302
3 Додаткова заробітна плата виробничих робітників 3,25 25981
4 Відрахування на соціальні заходи 3,29 26328
5 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання 17,32 138567
6 Загальновиробничі витрати 12,99 103925
Разом виробнича собівартість 130,81 1046503
7 Адмін., збут та інші витрати 10,82 86560
Повна собівартість, у тому числі витрати : 141,63 1133063
- умовно-змінні 100,5 804011
- умовно-постійні 41,13 329052

5.3 Оцінка економічної ефективності та доцільності впровадження проектних рішень

Розрахунок економічної ефективності інвестиційного проекту проводиться за наступними критеріями: прибуток, що очікується від реалізації проекту; чистий прибуток; рентабельність продукції; рентабельність інвестицій; термін окупності інвестицій; показники беззбитковості проекту; чистий грошовий потік; чиста теперішня вартість
проекту; індекс прибутковості інвестицій; внутрішня норма рентабельності;
дисконтовий термін окупності інвестицій [12]. 
Річний прибуток від реалізації проекту розраховується за формулою
Пр=(Ц_(〖од〗_пр )-S_пов^ )∙Q_пр грн, (5.22)
де Ц_(〖од〗_пр ) - ціна одиниці продукції, грн;
S_пов^ – собівартість одиниці продукції, грн
З урахуванням 20 – 25% рентабельності (приймаємо 23,5%), ціна одиниці продукції розраховується за формулою
Ц_(〖од〗_пр )=1,235∙S_пов^ грн, (5.23)
Ц_(〖од〗_пр )=1,235∙141,63≈174,87 грн
Пр=(174,87 -141,63)∙8000=265920 грн
Чистий прибуток від реалізації проекту розраховується за формулою:
ЧП=Пр-Пр Пп/100 грн, (5.24)
де Пп – ставка податку на прибуток (25% на момент розрахунку), %
ЧП=265920 -265920 25/100=199440 грн
Рентабельність продукції по чистому прибутку визначається за формулою
Рп=ЧП/S_пов 100 %, (5.25)
де S_пов– собівартість виробництва, грн
Рп=199440/1133063∙100=17,6 %
Рентабельність інвестицій розраховується за формулою
Р_інв=ЧП/ПІ 100 %, (5.26)
Р_інв=(199440 )/(1541256∙0,29) 100=44,62%
Термін окупності інвестицій розраховується за формулою
Т_ок=ПІ/ЧП, (5.27)
Т_ок=(1541256∙0,29)/199440=2,24 роки
Визначаємо беззбитковість проекту.

Беззбитковий обсяг виробництва визначається за формулою
Q_кр=В_(у.п.)/(Ц_(од.пр)-В_(зм.од) ) од, (5.28)
де В_(у.п.). – умовно-постійні витрати на весь обсяг виробництва, грн;
В_змод – змінні витрати, що припадають на одиницю продукції, грн.
Q_кр=329052/(174,87-100,5)=4424,526≈4425 од
Беззбитковий обсяг виробництва у вартісному виразі розраховується за
формулою
Q_(кр.в)=Ц_(од.пр)∙Q_кр грн, (5.29)
Q_(кр.в)=174,87∙4425=773800 грн
Результати розрахунку беззбиткового обсягу виробництва продукції зводимо в таблицю 5.5.
Таблиця 5.5 - Розрахунок беззбиткового обсягу виробництва
Найменування показника Умовні позначення Одиниця
виміру
Величина показника
Річний обсяг виробництва Qпр од 8000
Собівартість одиниці продукції Sпов/ грн. 141,63
Умовно-постійні витрати на весь обсяг виробництва Ву.п. грн. 329052
Змінні витрати, що припадають на одиницю продукції Взмод грн. 100,5
Ціна одиниці продукції Цодпр грн. 174,87
Беззбитковий обсяг виробництва в натуральному виразі
Qкр
од 4425
Беззбитковий обсяг виробництва у вартісному виразі
Qкрв грн 773800
Чим менше величина беззбиткового обсягу виробництва продукції по відношенню до максимально - можливого, тим менше ризикованим є його інвестування, тим привабливішим є цей проект.
Коефіцієнт беззбитковості визначається відношенням беззбиткового обсягу виробництва до максимально-можливого
К_б=Q_кр/Q_пр 100 %, (5.30)
К_б=4425/8000 100=55,31%
Графічне зображення залежності витрат і прибутку від обсягу виробництва продукції представлено на рисунку 5.1.
Рисунок 5.1 – Залежність витрат і прибутку від обсягу виробництва
Повернення інвестованого капіталу оцінюється на основі показника грошового потоку від інвестицій. Сума чистих грошових надходжень від інвестицій розраховується за формулою
〖ГП〗_t=〖ЧП〗_t+А_t грн, (5.31)
де Аt – величина амортизаційних відрахувань у t-ому році, грн.
〖ГП〗_t=199440 +268925∙0,29=277428,25 грн
Загальний абсолютний ефект від реалізації інвестицій характеризує чиста теперішня (дисконтна) вартість проекту, яка розраховується за формулою
ЧТВ=ТВ-ПІ грн, (5.32)
де ТВ - теперішня вартість майбутніх грошових потоків від інвестиційного проекту, грн
Теперішню вартість майбутніх грошових потоків від інвестиційного проекту обчислюють за формулою
ТВ=∑_(t=1)^n▒〖〖ГП〗_t/〖(1+r)〗^t грн〗, (5.33)
де 〖ГП〗_t – грошовий потік, який очікується у t-му році від реалізації проекту, грн;
1/〖(1+r)〗^t - коефіцієнт коригування майбутніх сум грошових потоків (дисконтний множник);
r – норматив приведення різночасових витрат (ставка дисконту) у вигляді десяткового дробу (r = 0,15);
n – кількість років інвестування.
ТВ=277428,25∙(0,8695+0,75614)=450999 грн
ЧТВ=450999-1541256∙0,29=4035 грн
Так як чиста теперішня вартість перевищує нуль, проект схвалений як прибутковий.
Іншою характеристикою інвестиційного проекту є індекс прибутковості інвестицій, який порівнює теперішню вартість майбутніх грошових потоків з початковими інвестиціями
ІП=ТВ/ПІ, (5.34)
ІП=(450999 )/(1541256∙0,29)=1,01
Так як індекс прибутковості більше одиниці, проект схвалено.
Дисконтований термін окупності інвестицій характеризує кількість років, за які будуть відшкодовані початкові інвестиції та розраховується за формулою
〖Ток〗_диск=ПІ/(〖ГП〗_диск ) рок., (5.35)
де 〖ГП〗_диск– середньорічна величина дисконтованих грошових потоків
〖ГП〗_диск=ТВ/t грн, (5.36)
де t – кількість років інвестування
〖Ток〗_диск=(1541256∙0,29)/(277428,25 )=1,61≈2роки
Результати розрахунків, що проведені в економічній та організаційній частинах роботи зведемо до загальної таблиці 5.6.
Таблиця 5.6 - Показники оцінки економічної ефективності інвестиційного проекту
№ п/п Найменування показника Одиниця виміру Величина показника
1 2 3 4
1 Обсяг виробництва продукції:
- у натуральному виразі
- у вартісному виразі
од.
тис. грн.
8000
1398,96
2 Чисельність ПВП осіб 18
3 у т. ч. робітників:
- основних
- допоміжних осіб
12
4
4 Виробіток продукції на одного основного робітника тис.грн./чол. 116,58
5 Собівартість одиниці продукції грн./од. 141,63
6 у тому числі матеріальні витрати грн./од. 88,55
7 Матеріаломісткість грн./грн. 0,63
8 Матеріаловіддача грн./грн. 1,59
9 Фонд оплати праці грн. 349158,4
10 Середньомісячна заробітна плата:
керівника
основного робітника
допоміжного робітника грн./чол.
2124
1659
1234
 
Продовження таблиці 5.6
1 2 3 4
11 Початкові інвестиції для реалізації інвестиційного проекту, в тому числі на проектну деталь грн. 1541256
446964,24
12 Чистий прибуток грн. 199440
13 Фондовіддача грн./грн. 3,13
14 Фондомісткість грн./грн. 0,32
15 Фондоозброєність тис.грн./чол. 128,44
16 Рентабельність продукції % 23,5
17 Рентабельність інвестицій % 44,62
18 Беззбитковий обсяг виробництва продукції од. 4425
грн. 773800
19 Чиста теперішня вартість проекту грн 4035
20 Індекс прибутковості - 1,01
21 Дисконтований термін окупності років 2

Таким чином при виконанні економічній частині роботи було використано раніше отримані дані спеціальної та організаційної частини, на основі яких були проведені наступні розрахунки: розрахунок обсягу інвестицій необхідних для реалізації проектних рішень; визначено величину собівартості продукції та проведено оцінку економічної ефективності та доцільності впровадження проектних рішень.
Дані таблиці 5.6 свідчать про економічну ефективність запропонованого інвестиційного проекту. Вони підтверджують доцільність вкладання фінансових коштів в проект дільниці по виготовленню стакану, який є складовою частиною револьверної головки.