Организация и учёт безналичных расчетов в Российской Федерации, пути их совершенствования

http://www.ce-studbaza.ru/werk.php?id=8156

Доклад

Уважаемые председатели и члены
государственной экзаменационной комиссии!

Вашему вниманию предлагается дипломный проект на тему «Организация и учёт безналичных расчетов в Российской Федерации, пути их совершенствования»
Предмет дипломной работы - система безналичных расчетов РФ.
Объектом дипломной работы является - особенности и перспективы развития системы безналичных расчетов РФ на современном этапе.
Цель дипломной работы – изучение порядка осуществления безналичных расчетов.
Задачи дипломной работы:
 изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;
 ознакомиться с современными формами и способами безналичных расчетов;
 проанализировать современное состояние безналичных расчетов и изучить основные направления развития платежной системы РФ.

Основные нормативные документы, регулирующие порядок
проведения и учета безналичных расчетов клиентов в кредитной организации
1. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
2. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П)
3. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. № 2-П утв. ЦБ РФ
4. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
5. «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П)

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм способов расчетов и связанного с ними документооборота. Таким образом, на основе всего вышеизложенного заметим, что вопрос исследования действующих форм безналичных расчетов на сегодняшний день более чем актуален.

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Экономическое значение безналичных расчетов

 Ускорении оборачиваемости средств
 Сокращении наличных денег, необходимых для обращения
 Больше предпочтение отдано безналичный расчет
 Снижении издержек обращения
 Осуществляется через сеть банков
 Снижении издержек обращения

Преимущество безналичных расчетов

1. Безопасны в использовании; уменьшается риск потери;
2.Легко учитывать доходы граждан и фирм;
3. Удобно носить с собой не крупные суммы денег, а чековую книжку;
4. Наличные деньги «медленнее стареют», т.к. меньше их наличный оборот

Недостатки безналичных расчетов

1. Не везде (не всегда) можно рассчитаться за товар по чеку;
2. в периоды инфляции чековые расчеты не выгодны продавцу товара;
3. Удлиняется время на получение денег у продавца товара.


К основным расчетным рискам относятся
 -риски неплатежа или нарушения сроков платежа;
 -риски несоответствия выбранной формы расчетов, способа платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции;
 -риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов;
 -операционные или технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях;
 -риски межбанковских расчетных технологий.

В первой главе дипломного проекта:
 Показана сущность безналичных расчетов и роль платежной системы в обеспечении бесперебойности платежей
 Приведены принципы организации безналичных расчетов
 Принципы управления расчетными рисками

Виды счетов клиентов
a) Текущие счета
b) Расчетные счета
c) Бюджетные счета
d) Корреспондентские счета
e) Корреспондентские субсчета
f) Счета доверительного управления
g) Специальные банковские счета
h) Депозитные счета судов
i) Счета по вкладам (депозитам)
Порядок открытия счетов


Порядок открытия счетов

1. Для открытия счета клиент представляет необходимые документы юридической службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета
1. Перечень документов для открытия счета определяется в зависимости от вида счета
2. Перечень документов для открытия расчетного счета юридического
3. Банковский счет является открытым после внесения записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов
4. Эта запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора
4. Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации

Ведение счетов (операции со счетами)

 Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и / или договором между банком и клиентом
 Формы безналичных расчетов избираются клиентами самостоятельно при невмешательстве банка
 Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, или в соответствии с условиями договоров, заключаемых между кредитными организациями и их клиентами

Закрытие счетов

 Основанием закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета
 Закрытие банковского счета, осуществляется внесением записи в Книгу регистрации открытых счетов
 Эта запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора

Согласно Положению ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» юридические лица вправе использовать следующие формы и способы безналичных расчетов:
 платежные поручения;
 аккредитивы;
 расчетные чеки;
 инкассо;
 банковские карты;
 векселя.
Форма расчетов выбирается хозяйствующими субъектами самостоятельно и фиксируется в договоре, регулирующем отношения между партнерами в процессе работы.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:
 зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;
 списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях – без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;
 прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;
 выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;
 контроль законности и возможности проведения денежной операции;
 определения остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;
 безналичный расчет коммерческий банк
 извещение всех участников операций об их проведении и результатах.

ПЛАТЁЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ
Расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк. Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях возможно проведение расчётов без акцепта



ЧЕК
Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.


РАСЧЁТЫ ПО ИНКАССО
Банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке
Недостатки инкассовой

 Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра
 Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра)
Пути преодоления

 Применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени
 Применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам


ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, так как используется в расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам, с кредитными учреждениями в целях возврата или возмещения кредитов, займов и депозитов и уплаты процентов по ним, с физическими лицами в их пользу, в том числе и без открытия счета, а также в иных целях, предусмотренных законодательством или заключенным договором.

 Платежное поручение распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке
 Данное поручение должно быть исполнено банком в срок, предусмотренный законодательством, или в срок, установленный договором банковского счета либо определяемый обычаями делового оборота
 Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика
 Ответственный исполнитель должен проверить правильность заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах. В случае принятия поручения к исполнению на всех экземплярах (кроме последнего) в поле Поступ. в банк плат. проставляется дата поступления в банк платежного поручения. А последний экземпляр с штампом банка, датой приема и подписью ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению

Распоряжение владельца счёта обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств
• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Необходимая информация
• номер по порядку;
• дату выписки платёжного поручения;
• наименование получателя платежа;
• назначение платежа;
• сумму платежа

АККРЕДИТИВ
Аккредитив — это условное денежное обязательство, выполняемое банком по поручению клиента-плательщика, по осуществлению платежей в пользу получателя средств при выполнении получателем определенных условий, то есть при предъявлении в банк, исполняющий аккредитив, комплекта документов, который оформляется в соответствии с требованиями, установленными плательщиком

Виды аккредитивов
 Безотзывный аккредитив
 Аккредитив с красной оговоркой
 Аккредитив покрытый
 Аккредитив непокрытый
 Аккредитив подтвержденный
 Аккредитив револьверный
 Аккредитив циркулярный
 Резервный аккредитив (Stand-By)
 Кумулятивный аккредитив

ВЕКСЕЛЬ
Безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
БАНКОВСКАЯ КАРТА
Средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помо¬щью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета
БЕЗНАЛИЧНЫЕ ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ
это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:
Фиксируются и хранятся на электронном носителе.
Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объёме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.
Принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.


В второй главе дипломного проекта
Показаны современные формы, способы и учета безналичных расчетов, а именно
 Расчетные платежные поручения;
 Расчеты аккредитивами;
 Расчеты чеками;
 Расчеты по инкассо;
 Расчеты по банковским картам;
 Расчеты векселями;
 Расчеты с электронными деньгами


ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ раздел №3

Этапы реализации «Концепции развития платежной системы Банка России на период до 2015 года»

На первом этапе будет обеспечена централизация расчетов на основе централизации обработки платежной информации и формирования нормативной базы централизованного осуществления расчетов.
Реализация первого этапа позволит: участникам финансовых рынков и операторам частных розничных платежных систем снизить риски за счет завершения расчетов через систему БЭСП денежными средствами, находящимися на счетах в Банке России (для финансовых рынков – с использованием механизмов «поставка против платежа» и «платеж против платежа»); зарубежным банкам (CLS-банк, Euroclear) и российским кредитным организациям осуществлять расчеты в российских рублях; Банку России реализовать механизм централизованного предоставления ликвидности кредитным организациям в режиме реального времени, а также повысить надежность и снизить издержки функционирования платежной системы Банка России за счет снижения операционных рисков и обеспечения сквозной обработки платежной информации.


На втором этапе функциональные возможности системы БЭСП и федеральной компоненты будут консолидированы в единой, централизованной на федеральном уровне системе расчетов Банка России. Будет обеспечена возможность проведения срочных и несрочных платежей участников с их банковских счетов в рамках общей ликвидности, что позволит ее участникам (прежде всего кредитным организациям, имеющим филиалы, Федеральному казначейству и его территориальным органам) повысить эффективность использования ликвидности за счет ее консолидации на едином банковском счете в Банке России.
Реализация Концепции позволит создать надежную, прозрачную, доступную и удобную в использовании платежную систему Банка России, обеспечивающую:
повышение эффективности проведения единой государственной денежно-кредитной политики за счет осуществления в режиме реального времени расчетных операций по ее реализации;
повышение устойчивости банковской системы Российской Федерации к распространению рисков путем осуществления контроля их возникновения и локализации со стороны Банка России;
создание условий, способствующих повышению эффективности функционирования национальных финансовых рынков, в том числе за счет использования принятых в международной практике надежных механизмов расчетов по заключенным сделкам;
расширение возможностей кредитных организаций и их клиентов по использованию расчетных услуг Банка России при сокращении издержек на проведение платежей;
предоставление Федеральному казначейству новых возможностей для эффективного решения задач при осуществлении контроля доходной части и управления расходной частью федерального бюджета.


Спасибо за внимание, доклад окончен.